進項發(fā)票是指企業(yè)在購買生產原料或者辦公材料的時候，供應商開具的發(fā)票，進項發(fā)票也屬于增值稅專用發(fā)票，應該按照增值稅發(fā)票相關規(guī)定進行處理。那么未抵扣的進項發(fā)票跨月作廢怎么處理?

一、未抵扣的進項發(fā)票跨月作廢怎么處理？

1、已開出的增值稅專用發(fā)票，即使對方未認證，你也不能隨便作廢。

2、如果該發(fā)票在你手里，或被購貨方拒收，你沒在當月作廢，只能留在下月沖紅處理。

3、由于你沒作廢引起的增值稅提前繳納，這需要你按期繳納的，否則會有滯納金或被處罰。

4、如果金額很大，你無力繳納，可以申請延遲繳納稅款，在稅務局批準后，可以欠繳稅款，在下期再作調整。

1.根據(jù)規(guī)定，銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。

銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

2.主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

3.銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。

二、收到發(fā)票未抵扣怎么做賬?

視為發(fā)票未到，月底先做估價入賬，在"應交稅費"科目下增設的"待抵扣進項稅額"的明細科目，該明細下月初紅字做相反的分錄沖出，再按發(fā)票做賬。

1、當月未認證的發(fā)票的會計分錄：

借：原材料/庫存商品應交稅費--應交增值稅---待抵扣進項稅額

貸：應付賬款/應付貨款

2、發(fā)票在下個月認證了的會計分錄：

借：應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸：應交稅費--待抵扣進項稅額

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