隨著按揭環(huán)境污染的不斷優(yōu)化，越來越好的人加入創(chuàng)新大軍。在創(chuàng)業(yè)初期，企業(yè)往往因為沒有獲得營業(yè)收入等原因，需要辦理零申報，但不少納稅人對零申報的明白未知誤區(qū)，容易引發(fā)申報異常。今天，小編就來和你說說零申報那些事兒。

看到這個原因后小編也是大吃一驚了，當然有制約！金三監(jiān)控，企業(yè)完全“薄膜”，早已有上百萬家被查了。

一般都是新前身的公司，或者是公司成立后一直未營業(yè)才去申請零申報，而這個公司已經(jīng)從小規(guī)模納稅人混成了一般納稅人，氣得還在長期零申報，真是膽大妄為啊，毫無疑問要攤上大事了。深圳已經(jīng)有上萬家企業(yè)因為零申報被評為“非但會戶”。有經(jīng)營活動卻掩飾不報的，屬于偽造虛假計稅依據(jù)，根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條罰五萬是不成問題的。

關(guān)于零申報，了解一下？

什么現(xiàn)象可以進行零申報？

1、什么是零申報

零申報指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有再次發(fā)生應稅收入，當期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數(shù)據(jù)庫全部為0，可以進行零申報。

2、什么情況下可以進行零申報？

零申報并不僅僅指收入為零。增值稅小規(guī)模納稅人當期收入為0就可以零申報；

增值稅一般納稅人如果當期沒有銷項稅負，且沒有進項稅額，才可以零申報；

企業(yè)所得稅納稅人當期未經(jīng)營，收入、成本都為0才能零申報。

3、何為長期零申報？

通常情況下，稅務機關(guān)認定半年以上為長期，當然具體月內(nèi)還是以六省、市稅務機關(guān)認定的時間為準。

如何正確進行零申報？今天，小編匯總了7種常見的零申報案例，教你如何正確進行零申報！

案例1：取得豁免收入只需零申報？

即將，某企業(yè)的會計回到辦稅服務廳，咨詢零申報的問題。問：“我們企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅補貼稅備案，2018年*季度銷售水果收入10萬元，全部具備免稅條件，可以零申報嗎？”

已經(jīng)進行減免稅備案的企業(yè)可以零申報么？不少納稅人會有這樣的疑問。

答：這種情況是不可以零申報的。按照相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報，而是應該向稅務機關(guān)如實申報。正確的申報模式是將當期免稅收入10萬元裝入增值稅身份證第12欄“其他免稅銷售收入”結(jié)束當期申報。

案例2：月銷售額未達3萬元只需零申報？

我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當月銷售收入20000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的試點，可以零申報嗎？某公司向稅務人員提出了納稅人常會會遇到的問題。

答：增值稅小規(guī)模納稅人容易接踵而來“月銷售額未達3萬元只需零申報”的誤區(qū)。實際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，應該向稅務機關(guān)如實申報。正確的方式是量度出不含稅收入，再用不含稅收入求出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。

案例3：當期未取得收入只需零申報？

我們公司不久營業(yè)，這個月購入設備取得增值稅進項發(fā)票5份，進項稅額8500元，已經(jīng)做了認證，但是沒有取得收入，直說可以零申報嗎？

答：雖然沒有取得銷售收入，但是存在進項稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報，未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應的銷售額欄次填寫0，把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期一直抵扣。

案例4：企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報？

我們公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應納所得稅，企業(yè)所得稅可以零申報嗎？

答：企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的，如果做了零申報，則第二年收益就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果此前做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度計入，是違反暫行條例規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。

案例5：已預繳稅款只需零申報？

同*，某企業(yè)的張會計給辦稅服務廳接到咨詢電話說：“我們平時給供應商獲取建筑服務，也銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，這個季度我們提供建筑服務取得不含稅收入5萬元，已經(jīng)到辦稅服務廳代開了增值稅專用發(fā)票，繳納1500元稅款，是不是就可以做零申報了？”

答：雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能有用地做零申報處理。應該在規(guī)定專題填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)繳納的稅款，進行沖抵。

案例6：取得未開票收入只需零申報？

某企業(yè)是一家新成立的增值稅一般納稅人，2018年1月增值稅應稅銷售額100萬元（未開票收入），銷項稅額17萬元，當期取得增值稅進項發(fā)票10份，進項稅額17萬元，未認證。*近，公司劉會計打電話到辦稅服務廳咨詢確實可以因當期未認證增值稅進項發(fā)票而進行零申報。

答：如果納稅人違規(guī)進行零申報，不僅要補繳當期稅款還要加收滯納金，并處賠償，正確方式是該納稅人應將當期收入100萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納當期稅款。

案例7：籌建期可做零申報？

我們是籌建期的新辦產(chǎn)業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，2017年12月仍在籌建中，當期未發(fā)生銷售，也未認證增值稅進項發(fā)票，可以進行增值稅零申報嗎？

答：籌建期的納稅人2018年1月申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發(fā)票，且已在當期進行認證，則不能進行零申報，需按規(guī)定填寫當期進項稅額。

小編提醒：免稅、無應納稅款與零申報，雖然終于結(jié)果都是應納稅額為零，但是區(qū)別很大，納稅人要正確進行零申報。違規(guī)零申報會造成企業(yè)利潤損失，更會影響企業(yè)貸款，增加稅收風險。

違規(guī)零申報后果很致使

1、如果當期有收入無應納稅款辦理零申報，屬于進行虛假的納稅申報，需承擔不利后果。

2、如果當期有收入有應納稅款辦理零申報，則屬于偷稅，主管稅務機關(guān)將按現(xiàn)行《征管法》有關(guān)規(guī)定追征稅款，并進行稅務行政處罰。

3、增值稅一般納稅人當期無收入無應納稅款，但有進項稅額，如果辦理零申報，則當期進項稅額不能再申報抵扣。

4、違規(guī)零申報還要降低你的信用級別等。

一、影響信用等級

按照《國家稅務總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務艦炮的公告》(國家稅務總局公告2015年第85號)的規(guī)定：

非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或所得稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的,不能評為A級。

按照《國家稅務總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務口徑的公告》(國家稅務總局公告2015年第85號)的規(guī)定：提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的。以該情況在稅務管理系統(tǒng)中的日志日前相符判D級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。

按照《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法(全面推行)》的公告》(國家稅務總局公告2014年第40號)第二十條的規(guī)定：有下列情形之一的納稅人，本評價年度無需判為D級，其中第六條指的就是“提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的”。

二、如果當期有收入及應納稅款卻辦理零申報，屬于偷稅，需要承擔相應的法律責任

按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條的規(guī)定：

納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關(guān)責令應于廢除，并處五萬元表列出的罰款。

按照國家稅務總局關(guān)于修訂《重大稅收違法案件數(shù)據(jù)公布辦法(試行)》的公告(國家稅務總局公告2016年第24號)第十二條的規(guī)定：

按照本辦法公布的納稅人，除判定為D級外，還會：

1、對欠繳查補稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，通知入出境管理機關(guān)限制其出境。

2、稅務機關(guān)將會將當事人信息提供給參與試行聯(lián)合懲戒的相關(guān)管理機構(gòu)，由相關(guān)部門依法對當事人采取聯(lián)合懲戒和管理措施。

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