在代理記賬的實(shí)操過(guò)程中，小規(guī)模納稅人經(jīng)常會(huì)遇到如下易錯(cuò)易混的的知識(shí)點(diǎn)，今天小編就給您匯總一下。
知識(shí)點(diǎn)1：小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票嗎
可以開(kāi)具。根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
知識(shí)點(diǎn)2:：季度銷售額不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅，因此成本費(fèi)用不需要取得發(fā)票
糾正：日常發(fā)生的支出費(fèi)用仍應(yīng)依法取得合規(guī)票據(jù)，否則沒(méi)法稅前扣除，導(dǎo)致多繳納企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
知識(shí)點(diǎn)3：小規(guī)模季度銷售額不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅，45萬(wàn)以內(nèi)部分免增值稅，超過(guò)部分計(jì)算繳納增值稅
糾正：增值稅小規(guī)模納稅人按季申報(bào)銷售貨物銷售額已超過(guò)45萬(wàn)元的，不能45萬(wàn)以內(nèi)部分免增值稅，需全額計(jì)算繳納銷售貨物的增值稅。
知識(shí)點(diǎn)4：小規(guī)模只能季度申報(bào)
糾正：按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。
:知識(shí)點(diǎn)5：混淆“小微企業(yè)免稅銷售額”和“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”
小規(guī)模納稅人按月申報(bào)銷售額不超過(guò)15萬(wàn)元或按季申報(bào)銷售額不超過(guò)45萬(wàn)元適用免稅政策，個(gè)體工商戶納稅人填寫(xiě)第11欄，企業(yè)納稅人應(yīng)填寫(xiě)第10欄。
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