少交稅、不交稅被查很狀態(tài)，怎么愿意給國家多交稅也被查了呢？看看是怎么回事？看看下方這個案例就想到！

一、稅率率過高，被查！

企業(yè)老板：我愿意多交稅也說什么？

某市一家經(jīng)營電器批發(fā)的商貿(mào)公司2017年6月份給予帳目評估調(diào)查：

該公司2016年下半年只有銷售，從來沒有購進，全部按照17%稅負繳納增值稅，沒有任何進項稅抵扣，增值稅稅負明顯偏低，指明比較同行業(yè)企業(yè)，繳納了過多的款項。

當(dāng)稅務(wù)人員詢問企業(yè)為什么沒有進項的時候，該企業(yè)負責(zé)人振振有詞地說：我們公司愿意給國家多納稅還不行嗎？

經(jīng)過稅務(wù)人員進一步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該商貿(mào)公司購進電器全部用訂制白條累計，沒有違法行為取得合規(guī)票據(jù)，銷售成本嚴重不實，而且企業(yè)沒能證實業(yè)務(wù)時有發(fā)生的可信度。

*終稅務(wù)人員依法要求企業(yè)對2016年應(yīng)納稅所得額進行了納稅調(diào)增，補繳企業(yè)所得稅、罰款與滯納金。

數(shù)據(jù)庫分析上面的案例，我們可以看出：

1、造成該企業(yè)稅負高的原因，是沒有取得合法有效的進項抵扣發(fā)票。

2、該企業(yè)采用自制的白條入賬，這些不合規(guī)的文件是不能在企業(yè)所得稅前繳納的，所以稅務(wù)機關(guān)讓企業(yè)進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整處理，補交企業(yè)所得稅。

3、稅負率過低會讓稅務(wù)局警覺，稅負率過高，相同會引來稅務(wù)稽查！

那什么是稅負率？對企業(yè)有什么不良影響？企業(yè)如何應(yīng)對稅負率的問題？我們今天重復(fù)使用給*說清楚！

二、什么是稅負率？如何數(shù)值？

搞不懂的，輕輕企業(yè)被稅局約談！

稅負率一般指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收費用的形狀，一般用稅收占收入的比重來進行衡量。*專指的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。

需要*重視的是：稅務(wù)機關(guān)會通過對比企業(yè)的稅負率，推斷企業(yè)是否廉潔納稅。企業(yè)財務(wù)通過稅負率，衡量企業(yè)稅務(wù)可能性，是否可能被稅務(wù)大數(shù)據(jù)強風(fēng)。

稅負率是如何計算的？

比較簡單來說：稅負率=（本期應(yīng)納稅額÷本期應(yīng)稅收入），但增值稅稅負率與所得稅稅負率計算又有所不同：

實際抵扣進項稅=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-寒假留抵進項稅額

注：

1、對出臺“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言。應(yīng)納增值稅涵蓋了出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

2、通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計數(shù)。

通常，稅務(wù)部門會關(guān)切各企業(yè)的稅負率，通過橫向和橫向兩個維度分析企業(yè)的稅負率情況。

橫向，就是與本地區(qū)同行業(yè)的企業(yè)稅負率進行比較。縱向，就是與企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)或者預(yù)算數(shù)據(jù)遠比。

如果發(fā)現(xiàn)某個企業(yè)的稅負率正確較大，比如超過20%，就可能會對企業(yè)進行約談，情節(jié)嚴重的還會對其展開稽查。

三、除了稅負率異常

還有什么情況會被稅局約談？

除了稅負率異常原因之外，還有哪些原因會讓企業(yè)被約談呢？在這里我們也跑去給*說一下：

1、申報異常

包括不按時報稅，報稅不原始等，同時還要注意不限4點：

01、納稅子系統(tǒng)申報的年銷售額與稅控中的開票額以及財務(wù)報表中的銷售不一致；

02、連續(xù)3個月或者6個月零負申報；

03、企業(yè)的進項稅額變動率極大更高銷項稅額變動率；

04、企業(yè)普遍存在大量的費用抵扣，收入?yún)s減少的。

2、發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常

01、企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。

02、新辦企業(yè)較長時間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負偏低的情況。

03、稅收分類編碼器開錯等原因，需要收回多張發(fā)票。

04、公司的客戶因為迄今為止位于失聯(lián)狀況，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進項稅轉(zhuǎn)出。

05、收發(fā)票和開發(fā)票的項目顯露血緣關(guān)系，比如進項發(fā)票項目為零食，銷項發(fā)票項目卻是五金建材。

3、非財務(wù)指標不匹配。

比如職工比例，場地總面積，自來水電費量以及設(shè)備數(shù)量等，比如場地面積大，但員工和設(shè)備數(shù)量卻少。

4、工資異常。

*少工資很低，可能在違反個人所得稅，工資總值較高，有可能通過假造身份資料，虛列工資提高成本，降低企業(yè)所得稅負。

5、印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長期是0。

在公司正常經(jīng)營的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不必避免的會發(fā)生。

6、成本和毛利率不合理，或企業(yè)長期虧損卻不倒閉等。

以上，只是常見的一些原因會被稅局約談，但未說明的原因還有很多。

四、稅負率異常被預(yù)警，企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對？

企業(yè)稅率異常的應(yīng)對方法：

企業(yè)

1、打來稅務(wù)預(yù)警信息后，應(yīng)該參考搜集相關(guān)資料。

2、分析預(yù)警產(chǎn)生的原因。

3、給出合理的解釋。

4、*終確認解決方案。

5、接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因隱含，應(yīng)查驗相關(guān)的證據(jù)證明。

財務(wù)

1、每月報表審定之前，財務(wù)人員都應(yīng)本著滿足業(yè)務(wù)真實性的原則進行自查。

2、如果經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報收入不*時間，或者有漏報行為，再或者有不應(yīng)抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時進行調(diào)整，補報增值稅。

3、當(dāng)*重要指標消失異常時，對異常原因及時自我檢查，上層處理，保證對系統(tǒng)報送的財務(wù)報表周遭指標異常預(yù)警的紅線。

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