企業(yè)在一些特殊情況下下能夠發(fā)給白底虹口發(fā)票，紅字專票開(kāi)具有哪些規(guī)定？

1、什么情況下需要開(kāi)紅字虹口發(fā)票?

需要開(kāi)具紅字稅收專用虹口發(fā)票的情況可以推導(dǎo)為三種：

(1)出售方認(rèn)證完全相同后，時(shí)有發(fā)生銷貨撤到、總統(tǒng)大選不符、應(yīng)稅服務(wù)停止等情況，但不符合發(fā)票終止條件，或者因銷貨大多退回及發(fā)生銷售折讓需要開(kāi)具紅字發(fā)票的;

(2)購(gòu)買(mǎi)方拿到專用發(fā)票未使用申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)未能退回的;

(3)銷售方開(kāi)具專用發(fā)票已經(jīng)采購(gòu)購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。

政策依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)缺陷的日前》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))

重視：

(1)和(2)由購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)紅字文檔表，(3)由銷售方申請(qǐng)紅字信息表。

2、如何申請(qǐng)紅字發(fā)票?

紅字發(fā)票的申請(qǐng)流程細(xì)分四步：紅字信息表填開(kāi)、瀏覽信息表至稅務(wù)局端功能、串流溶解呼號(hào)的信息表、銷售方開(kāi)具正數(shù)發(fā)票。納稅人可以通過(guò)金稅盤(pán)或稅控盤(pán)兩種開(kāi)票系統(tǒng)進(jìn)行申請(qǐng)操作。

(1)購(gòu)買(mǎi)方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)必須在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(所列縮寫(xiě)《信息表》)，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不附上相區(qū)別的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅賦稅從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中出牌，待取得銷售方開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與《信息表》全數(shù)作為記賬轉(zhuǎn)帳。

購(gòu)買(mǎi)方取得增值稅專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。

銷售方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。

(2)經(jīng)理稅務(wù)國(guó)家機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)送達(dá)納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)按鈕寄存器通過(guò)后，生成具有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息串流至納稅人端系統(tǒng)中。

(3)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》逐一對(duì)應(yīng)。

(4)納稅人也可憑《信息表》電荷信息或紙張資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容可進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

政策依據(jù)：

《增值稅發(fā)票開(kāi)具指南》

3、開(kāi)具紅字普通發(fā)票

納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票額度范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。紅字非機(jī)動(dòng)車銷售一統(tǒng)發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào))

4、小規(guī)模納稅人開(kāi)具紅字發(fā)票

稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開(kāi)具紅字專用發(fā)票的方法處理。

政策依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告》(2016年第47號(hào))

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