回答：

您好，我們一個一般納稅人的公司，2月份接到一份稅款專用發(fā)票，4月份認證記賬，5月份對方公司知會我們，發(fā)票于2月底生效，現(xiàn)在我們該怎么進行賬務處理，糟糕能把會計分錄給我們列式一下，總有*啦。

失去：

這種情形認證后必須抵扣進項稅款。如果仍未抵扣必需做進項傭金處理。如銷貨方班車發(fā)票后，在防偽稅控投票日功能中作“作廢”操作，且在抄報稅和申報時按“作廢”票處理的，購貨方獲得的發(fā)票抵扣聯(lián)已認證的，不得抵扣進項稅，也不得撤軍開票方。

銷貨方在未取得購貨方專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，是不得責令將已營業(yè)執(zhí)照的專用發(fā)票作廢的，否則會出*務鑒定合乎。對于購貨方已認證確切的增值稅專用發(fā)票是不得索取給開票方的。你公司應在系統(tǒng)中申請開具紅黃專用發(fā)票，然后根據(jù)開票方演變成的紅字發(fā)票后作進項稅額轉出，再由開票方繼續(xù)開具藍字發(fā)票給貴公司。

除此大多在向對方開具紅字發(fā)票申請前不能向對方八達通，否則對方確實依然開具藍字發(fā)票。不可忽視的事實說三遍：不能付款、不能付款，千萬不能付款。

賬務處理如下：

借：庫存商品

貸：應繳稅費--應交增值稅-進項轉出

臺胞證某種程度處理。

政策依據(jù)：

《國家稅務總局關于嚴肅做到增值稅專用發(fā)票販售、填開管理等有關原因的通知》(納稅函〔2003〕785號)第四條規(guī)定，在未歸還專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)上報稅務機構認證的情況下，銷貨方不準不得作廢已開具的專用發(fā)票。

《國家稅務總局關于修正〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）第二十五條規(guī)定，用作抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證相符（國家稅務總局有數(shù)規(guī)定的除外）。認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬匯票，不得退還銷售方。

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