個(gè)體工商戶加快繳納個(gè)人款項(xiàng)稅的素材和范圍是什么？

答：個(gè)體工商戶可在2020年一小申報(bào)期拖延繳納當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅，延誤至2021年*申報(bào)期內(nèi)他處繳納。延緩繳納政策以外個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)所得，不涉及借貸本金儲(chǔ)蓄所得、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得等。

全面實(shí)施查賬征收和核定征收形式的個(gè)體工商戶，都能在2020年5月1日至2020年12月31日的申報(bào)期內(nèi)，對(duì)按規(guī)定原則繳納的當(dāng)期經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅享用延緩繳納政策。5月1日至《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)要點(diǎn)的公布》（2020年第10號(hào)）公開發(fā)表前，納稅人仍然繳納嚴(yán)格公告規(guī)定可以緩繳的繳納，可申請(qǐng)繳納，一并至2021年*申報(bào)期內(nèi)繳納。

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我公司是廣東省專注衣裝餐飲金融業(yè)務(wù)的稅收小規(guī)模納稅人，按季進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。今年二季度含稅銷售支出50.5萬元，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于大力支持個(gè)體工商戶停建公私合營(yíng)增值稅政策的公告》（2020年第13號(hào)）規(guī)定，二季度銷售可以僅限于減按1%征收率征收增值稅的政策?；卮鹞夜緫?yīng)當(dāng)如何辦理二季度增值稅申報(bào)?

答：按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第5號(hào)）第三條和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于更長(zhǎng)小規(guī)模納稅人稅賦增值稅政策指派期限的公告》（2020年第24號(hào)）規(guī)定，你公司應(yīng)當(dāng)將適用減按1%征收率征收增值稅的銷售額表格在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“退伍增值稅含有稅銷售額（3%征收率）”特殊欄次，區(qū)別減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%量度填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅明細(xì)表》緊縮項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

具體情況來說，你公司在辦理二季度增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將銷售額50萬元[50.5/(1+1%)=50]的合共數(shù)50萬元，填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額1萬元（50×2%=1），填寫在第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次。同時(shí)，你公司應(yīng)當(dāng)將本期減征的增值稅應(yīng)納稅額放進(jìn)《增值稅減免稅明細(xì)表》**項(xiàng)目相應(yīng)欄次，填寫時(shí)應(yīng)正確必須**項(xiàng)目字符串，準(zhǔn)確填寫**項(xiàng)目本期發(fā)生額等相應(yīng)欄次。

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