稅收政策是指稅法對某些納稅人和征收對象得不到積極和照料的一種特殊規(guī)定。稅收優(yōu)惠政策是國家操控稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的具體情況策略，國家通過稅收優(yōu)惠政策、可以扶植某些特殊沿海地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)總量的調(diào)整和社會經(jīng)濟(jì)的協(xié)同發(fā)展。因此，明白下面這9個(gè)難題，企業(yè)稅收優(yōu)惠政策得心應(yīng)手享！

一、哪些政策活動不適用企業(yè)款項(xiàng)稅研究共同開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)收取政策？

1、企業(yè)產(chǎn)品(服務(wù))的常規(guī)性更新；

2、對某項(xiàng)科研成果的直接應(yīng)用，如直接采用未公開的新技藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等；

3、企業(yè)在業(yè)界后為顧客領(lǐng)取的技術(shù)信任活動；

4、對碑刻產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)、材料或工藝流程進(jìn)行的重復(fù)或比較簡單改變；

5、市場調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究；

6、作為鋼鐵工業(yè)(服務(wù))流程即場或常規(guī)的質(zhì)量控制、測試量化、大修維持；

7、社會學(xué)科、藝術(shù)或人文學(xué)各個(gè)方面的研究。

二、兼營納稅人如何申報(bào)？

按照《中華人民共和國增值稅暫行條例(中華人民共和國國務(wù)院令第538號)》規(guī)定：納稅人兼營特殊利率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別審計(jì)不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額;未分別核算銷售額的，從高適用稅率。納稅人兼營課稅、**項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、**項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的，不得免稅、**。

三、企業(yè)只安頓1名“老年人”雇主，是否可以給予稅收優(yōu)惠政策？

根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于促進(jìn)殘障人失業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通告》相關(guān)規(guī)定，企業(yè)只有同時(shí)滿足(一)至(四)項(xiàng)條件，才能享受增值稅的余額即征即退優(yōu)惠政策，其中第(一)項(xiàng)條件就是：納稅人(除盲人按摩機(jī)構(gòu)外)月安置的殘疾人占在職員工人數(shù)的比例不很低25%(含25%)，并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人(含10人)。企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在量化應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的*加計(jì)扣除。在企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，對安置的殘疾人人數(shù)的數(shù)量沒有要求。

四、合伙人的財(cái)政支出是否按“工資薪金”繳納個(gè)稅？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失慘重后的余額，作為投資人個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

五、1月份轉(zhuǎn)廠銷售的貨物，2月份完畢發(fā)票手續(xù)，以通貨結(jié)算，開具發(fā)票時(shí)，通貨膨脹是以1月份出貨日期的匯率還是以報(bào)關(guān)單上的報(bào)關(guān)日期來核實(shí)匯率？

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，納稅人按人民幣部份的通貨結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣總額率可以選項(xiàng)銷售額再次發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)在預(yù)先明確采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更。請根據(jù)事先確定的方法，確認(rèn)匯率折合率。

六、未能償還的應(yīng)付款項(xiàng)未結(jié)轉(zhuǎn)收入怎么處理？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)奪得所有權(quán)（包括各類股票、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式反映，除另有規(guī)定外，均應(yīng)單次計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

七、ETC后訂閱顧客和用戶卡客戶應(yīng)當(dāng)如何開具發(fā)票？

通過經(jīng)營性收費(fèi)公路的部分，在發(fā)票服務(wù)平臺取得由收費(fèi)公路經(jīng)營管理單位開具的征稅發(fā)票；通過政府還貸性收費(fèi)公路的部分，在發(fā)票服務(wù)平臺取得暫由ETC客戶服務(wù)機(jī)構(gòu)開具的不征稅發(fā)票。

八、員工的電話費(fèi)發(fā)票是否可以報(bào)銷入賬?

從2008年1月1日開始，企業(yè)根據(jù)其自身的相關(guān)規(guī)定發(fā)放的與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的辦公無線通訊補(bǔ)貼，計(jì)入職工工資薪金，按工資薪金稅前扣除的規(guī)定處理。票據(jù)為個(gè)人名頭的個(gè)人通訊費(fèi)支出不容許在企業(yè)所得稅前扣除。

九、發(fā)票和收據(jù)有什么不同？運(yùn)輸服務(wù)開具發(fā)票不必填寫備注嗎？

發(fā)票，是國家工商部門為經(jīng)營者制定的一種票據(jù)。發(fā)票所包含的稅收款項(xiàng)，是國家向經(jīng)營者收繳的，與顧客解釋；收據(jù)一般為內(nèi)部使用的臨時(shí)性票據(jù)，其支付不具備法律效力，只作為證明性有價(jià)證券使用。增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種編組以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附詳細(xì)信息。其中公路交通企業(yè)事宜代征的郵票款項(xiàng)信息，可填寫在發(fā)票備注欄中。

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