記賬報(bào)稅一直都是公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一項(xiàng)難題，記賬報(bào)稅這項(xiàng)工作不僅對(duì)專|業(yè)知識(shí)要求非常嚴(yán)格，還需要掌握國(guó)家新政策，沒(méi)有相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)很可能會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)賬、亂賬。很多的小型企業(yè)，可能會(huì)由于公司的財(cái)務(wù)占的比例較小就招一些能力有所欠缺的人員做賬，或者是一些實(shí)習(xí)生之類的，這樣就很容易造成錯(cuò)賬、爛賬、以至于如果人員離職，讓后續(xù)接手的會(huì)計(jì)特別頭|痛。那么公司該如何解決這些錯(cuò)賬、亂賬呢?

(1)盤點(diǎn)清查日實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

(2)檢查現(xiàn)金日記賬、總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表現(xiàn)金項(xiàng)目，核對(duì)余額是否相符。

(3)若有充抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)金支票、未作報(bào)銷的原始憑證，需在清查表中備注說(shuō)明。

(4)對(duì)于非記賬本位幣的現(xiàn)金，檢查其采用的折算匯率是否正確。

(5)將原賬面數(shù)與盤點(diǎn)數(shù)比較，如有差額，分析其成因，屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的，作會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)處理，調(diào)整原賬面數(shù);非屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的，為清查差異。

(1)檢查銀行存款日記賬、總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表銀行存款余額，并核對(duì)是否相符。

(2)對(duì)定期存款或限定用途的存款要查明情況，在清查表中的備注說(shuō)明。

(3)對(duì)于非記賬本位幣的銀行存款，檢查其采用的折算匯率是否正確。

(4)取得每個(gè)銀行存款賬戶的對(duì)賬單，分別編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如銀行存款日記賬與對(duì)賬單有差額并且是未達(dá)賬項(xiàng)所致，應(yīng)逐筆落實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)的形成原因、時(shí)間、金額以及資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日后的進(jìn)賬情況，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，或取得相關(guān)依據(jù)后進(jìn)行處理，屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的，作會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)處理，調(diào)整原賬面數(shù);非屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的，為清查變動(dòng)數(shù);如銀行存款日記賬與對(duì)賬單有差額并且非未達(dá)賬項(xiàng)所致，應(yīng)做會(huì)計(jì)技術(shù)差錯(cuò)處理，調(diào)整原賬面數(shù)。

(1)檢查明細(xì)賬、總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)，核對(duì)余額是否相符。

(2)盤點(diǎn)庫(kù)存有價(jià)證券，并編制盤點(diǎn)表，確定其權(quán)屬，并倒軋截止12月31日余額即盤點(diǎn)倒軋數(shù)。

(3)將原賬面數(shù)與盤點(diǎn)倒軋數(shù)比較，如有差額，分析其成因，屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的，作會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)處理，調(diào)整原賬面數(shù);非屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的，為清查變動(dòng)數(shù)。

(1)編制賬齡分析表。

(2)對(duì)于備用金，可參照現(xiàn)金的方法確認(rèn)余額。

(3)檢查明細(xì)賬、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)，核對(duì)余額是否相符、方向是否正確。

(4)對(duì)賬：應(yīng)收(暫付)外部單位款項(xiàng)應(yīng)可采取包括發(fā)函詢證在內(nèi)的方法，確認(rèn)余額;對(duì)應(yīng)收(暫付)內(nèi)部單位款項(xiàng)應(yīng)主動(dòng)與對(duì)方對(duì)賬。對(duì)于無(wú)法與對(duì)方確認(rèn)的金額，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的，應(yīng)做會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)處理，調(diào)整原賬面數(shù);對(duì)于預(yù)計(jì)無(wú)法收回的金額，應(yīng)由中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證確認(rèn)損益，作清查變動(dòng)處理。

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