什么是遞延稅項(xiàng)

提問人：匿名
2023-03-27 15:00

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  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#1樓
  2023-03-27 11:00

  　　遞延稅項(xiàng)是由計(jì)稅利潤和會計(jì)利潤之間的暫時(shí)性差異而引致的資產(chǎn)或負(fù)債。這種暫時(shí)性差異主要來自固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)減值、貸款準(zhǔn)備金，以及待彌補(bǔ)的經(jīng)營虧損。資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，借記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，貸記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目。

  　　遞延稅項(xiàng)的最大來源是折舊。正常情況下，其結(jié)果一般是應(yīng)納稅所得小于會計(jì)報(bào)表體現(xiàn)的所得，形成遞延稅項(xiàng)負(fù)債，公司的納稅義務(wù)向后推延，這對公司是明顯有利的。