企業(yè)年終匯算清繳怎么做？有哪些內(nèi)容

提問人：匿名
2022-03-29 23:09

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  張金宇資深財稅專家
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財務(wù)

  、稅審也稱作匯算清繳，是指企業(yè)所得稅的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作，即核算總賬。是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照相關(guān)政策規(guī)定自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

  2、需提供資料：

  ⑴營業(yè)執(zhí)照拍照或掃描件

  ⑵上年度財務(wù)報表電子檔，即資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、余額表

  ⑶上年度第四季度所得稅納稅申報表拍照或掃描件

  ⑷上年度第四季度的增值稅納稅申報表

  引用資料：閔行注冊外貿(mào)公司的流程及費用

  解決時間：2022-03-29 22:09
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  22還沒解決？向TA咨詢

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  裴紫玲銷售經(jīng)理
  聯(lián)貝財務(wù)#1樓
  2022-03-29 21:09

  公司年度度匯算清繳應(yīng)做到以下幾點：

  1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬；

  2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平；

  3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；

  4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納；

  5、補虧：用企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補（5年內(nèi)）；

  6、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

  所需資料：

  1.營業(yè)執(zhí)照副本。

  2.本年度（1-12月）會計報表（蓋章）；上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告；納稅申報表（1-12月），加蓋公章；元月份各稅電子回單（蓋章）。

  3.企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表復(fù)印件。

  4.總賬、明細(xì)賬以及記賬憑證；

  5.現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表；固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細(xì)表；6.享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。